+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Ответственность за отсутствие учетной политики

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Ответственность за отсутствие учетной политики

Учетная политика не относится к числу обязательных документов , которые нужно сдавать в налоговую инспекцию. Однако при прохождении проверок инспекторы запрашивают этот документ, чтобы убедиться в том, что учет ведется в соответствии с закрепленными в учетной политике способами. Чтобы уменьшить число вопросов налоговиков к способам учета, организации могут добровольно включить учетную политику в состав годовой отчетности. Если при запросе учетной политики окажется, что ее нет, то будет взыскан штраф в размере рублей статья НК РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Процесс построен в виде пошагового выбора нужных вариантов учетной политики при помощи Audit-it.

Санкции за отсутствие учетной политики

Это не совсем так, давайте разбираться. Требования к разработке бухгалтерской учетной политики приводятся в статье 8 закона от Что касается учетной политики для налогового учета , то требования к ней есть только разрозненные. Требований к порядку составления и оформления налоговой учетной политики кодекс не содержит. В учетной политике закрепляют выбор способа учета из тех, которые допускает законодательство, если же способ учета какой-либо операции единственный, то указывать его не надо.

В тех случаях, когда способ учета хозяйственной операции законом не предусмотрен, его надо разработать самостоятельно и прописать в учетной политике. Обычно учетную политику формируют каждый год, но если на новый год ее не утвердили, то продолжает действовать прошлогодняя.

В течение года документ можно только дополнять, если в деятельности налогоплательщика появился новый вид деятельности например, торговая организация стала оказывать еще и услуги по сервисному обслуживанию этих товаров или законом внесены изменения в положения о бухучете или налогах.

Что касается уже закрепленных в ежегодной учетной политике положений, то изменять их можно только с нового года. Только что созданная организация должна утвердить учетную политику для бухучета не позднее 90 дней со дня регистрации п. При этом признается, что организация применяет учетную политику с момента государственной регистрации.

Разрабатывает учетную политику главный бухгалтер или другое лицо, отвечающее за учет, а утверждает — руководитель или индивидуальный предприниматель. Индивидуальные предприниматели, которые могут не вести бухучет, разрабатывают учетную политику только для налогообложения, а организации — для бухгалтерского и налогового учета. Обязательно должны формировать учетную политику для целей налогообложения индивидуальные предприниматели:.

Всем остальным ИП, во избежание споров с налоговыми органами, тоже рекомендуем сформировать учетную политику для налогового учета. Учетная политика не относится к числу обязательных документов, которые нужно сдавать в налоговую инспекцию. Однако при прохождении проверок инспекторы запрашивают этот документ, чтобы убедиться в том, что учет ведется в соответствии с закрепленными в учетной политике способами.

Чтобы уменьшить число вопросов налоговиков к способам учета, организации могут добровольно включить учетную политику в состав годовой отчетности. Отсутствие или несоблюдение важных положений учетной политики, из-за чего была занижена налоговая база, может быть признано налоговыми органами грубым нарушением правил налогового учета.

За это предусмотрена ответственность в виде штрафа по статье НК РФ в размере 10 тыс. Учетная политика организации может быть общей — для бухгалтерского и для налогового учета.

Можно также разработать отдельную учетную политику для каждого вида учета. Учетная политика ИП формируется только для целей налогового учета. Современное налоговое законодательство изобилует наличием вариантов учёта одних и тех же хозяйственных операций и их результатов. Что же обуславливает такую ситуацию? Внутренняя учётная политика в целях бухгалтерского учёта, а также учётная политика для целей налогообложения.

Внутренняя учётная политика в целях налогообложения — это один из видов внутренних документов, который определяет нормы и правила ведения налогового учёта и осуществления отчислений в бюджеты Государственных Фондов. Так, например, в нём указывается один из существующих методов начисления амортизации, применяемый в данной организации к конкретным или ко всем сразу видам основных средств.

Также, данном нормативном акте может и должен отражаться способ уплаты налоговых обязательств и периодика для различных видов отчислений. Таким образом, целью данного документа становится стандартизация и регламентация налогового учёта. Так что по любым вопросам, связанным с ним, бухгалтер может и должен обращаться к учётной политике. Ведь она, помимо прочих функций, является инструкцией по минимизации расходов на уплату налогов.

Это в свою очередь ведёт к финансовому процветанию и стабильности в работе компании. Так что учётная политика для целей налогообложения — это ещё и, от части, финансовый регламент , играющий достаточно важную роль в жизни компании.

Либо же выпускается новый вариант Учётной Политики, принимаемый всеми филиалами, представительствами и т. Такой документ вступает в силу с 1 января года , следующего за годом принятия. Так как современное законодательство располагает по большей части рекомендательными положениями, касающимися учётной политики, чёткого общепринятого варианта данного документа нет.

Есть определение, сформулированное в статье 11 НК РФ , которое требует от учётной политики для целей налогообложения точного соответствия составляющих её положений всем действующим статьям НК и связанным нормативно-правовым актам.

А значит, для каждой организации открыто пространство вариантов составления и содержательного оформления данного акта. В соответствие с общероссийской практикой составления подобного вида документов, существует два варианта оформления УП:.

Отражает условия способы записи таких событий как: получение прибыли и убытков; поступление во владение имущества осн. Технический Содержит рекомендации по применению вышеозначенных методов в документах, формирующих налоговую базу таких как схемы отражения расходов и доходов, налоговые регистры и т. Основные элементы Содержит перечень обязательных элементов учётной политики, определённый Налоговым Кодексом РФ. То есть те положения и инструкции, без которых данный документ являлся бы незаконным.

Специальные элементы Это достаточно узко применимое поле, содержащее информацию, необходимую для организации учёта на предприятиях специфических видов деятельности и форм организации собственности.

Могут определяться и создаваться организацией самостоятельно. Но не должны противоречить действующему налоговому законодательству. Таким образом, у вас есть два варианта оформления учётной политики организации для целей налогообложения, любой из которых является одинаково законным и приемлемым налоговыми органами. Подробнее об особенностях налоговой учетной политики рассказано в видео:.

Также, каждый из перечисленных вариантов был выполнен и опубликован Федеральной Налоговой Службой в виде демонстрационного варианта и поддерживается в актуальном состоянии, дорабатывается вместе с изменениями в законодательстве.

Стоит отметить, что в законодательство не обязывает отражать в учётной политике методы и правила фиксации событий хоз. Но в то же время, все осуществляемые хозрасчётные операции, тем более те, за которыми в Налоговом Кодексе закреплено несколько вариантов осуществления как, например, начисление амортизации должны в обязательном порядке найти своё отражение в учётной политике предприятия.

Составив единожды грамотно и обстоятельно учётную политику для целей налогообложения, вы облегчите жизнь себе и всем, кому она может стать полезной. Налоговое законодательство в некоторых случаях допускает для налогоплательщика возможность выбора способа определения доходов и расходов, метода списания расходов, порядка уплаты авансовых платежей. Эти и другие выбираемые показатели финансово-хозяйственной деятельности должны быть зафиксированы в специальном документе учетной политике для целей налогообложения, к которому многие налогоплательщики совершенно напрасно формально подходят.

НК РФ предусмотрено обязательное наличие в организации учетной политики для целей налогообложения, причем в качестве самостоятельного документа. Учетная политика для целей бухгалтерского учета этот документ не заменяет. Если у налогоплательщика отсутствуют регистры налогового учета, которые статьей НК РФ предписано устанавливать приложениями к учетной политике, то наступает ответственность по статье НК РФ штраф от 10 тысяч рублей.

Отсутствие учетной политики, точнее, отсутствие выбранных показателей для расчета, просто не позволит налогоплательщику, применяющему общий режим налогообложения, в большинстве случаев уплатить налоги. Например, налогоплательщик не сможет учитывать расходы на приобретение основных средств, если не выберет метод амортизации и т. Ответственность за допущенные в самом документе ошибки не установлена.

Но следование устаревшим положениям может привести к неправильному определению налоговой базы, занижению суммы налога. Обнаружив в учетной политике ошибочные положения предположим, неправильно определена дата реализации применительно к недвижимому имуществу , налоговый орган получает основания для целенаправленной проверки подобных вопросов. В этом случае нужно исчислять налоги без учета такого рода положений и внести коррективы в учетную политику.

В качестве основания их внесения следует указать изменение законодательства о налогах и сборах. Срок, когда поправки по данному основанию должны быть внесены в учетную политику, НК РФ не устанавливает. Статья НК РФ предусматривает только, что начало действия таких изменений в учетной политике не может быть раньше начала действия нового законодательства, то есть Обязанности налогоплательщика направлять учетную политику в налоговый орган к какому-либо установленному сроку нет.

Поэтому представлять учетную политику нужно, если получено соответствующее требование налогового органа в рамках налоговой проверки. Обратите внимание, что в таком случае представлению подлежат приказ об утверждении учетной политики, собственно учетная политика, все приложения, входящие в ее состав.

В качестве исходной должна быть информация о том, какой режим налогообложения будет применять организация: общий, специальный или их совмещение. Помимо этого нужно знать структуру организации, так как наличие или отсутствие обособленных подразделений влияет на порядок уплаты налогов и требует отражения в учетной политике.

Кроме того, при наличии обособленных подразделений в учетной политике закрепляется порядок нумерации, составления и оформления счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, а также ведения журнала учета счетов-фактур и книги продаж.

Нужно проанализировать виды деятельности, которыми организация фактически занимается. В случае начала осуществления новых видов деятельности учетная политика может быть дополнена порядком отражения этих видов деятельности для целей налогообложения. При необходимости такие дополнения вносятся в течение налогового периода. Следует удостовериться в обладании специальным статусом.

Например, для профессиональных участников рынка ценных бумаг действуют особенности определения налоговой базы, в частности, возможность включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам работам, услугам.

Необходимо проверить принадлежность организации объектов земля, транспорт, имущество , которые признают ее налогоплательщиком соответствующего налога. В итоге для организации, применяющей общий режим налогообложения, в учетной политике способы методы учета показателей для налогообложения можно будет установить только в отношении налога на прибыль организаций и НДС.

Для исчисления иных налогов дополнительных положений, помимо законодательства о налогах и сборах, не потребуется. В этом случае структура учетной политики может выглядеть следующим образом: общие положения, НДС, налог на прибыль, формы регистров.

На мой взгляд, не следует подходить к составлению учетной политики как сборнику цитат из Налогового кодекса, комментариев и судебной практики по вопросам налогообложения. Учетная политика не является методичкой о порядке исчисления и уплаты налогов. В учетной политике излишне воспроизводить, дублировать положения Налогового кодекса, которые не предусматривают для налогоплательщика выбора варианта поведения или не нужны для описания выбранного организацией способа метода учета показателей.

При этом в учетную политику помимо налогов включают положения о страховых взносах во внебюджетные фонды, иных платежах, не являющихся налогами, что не относится к предмету учетной политики. В учетную политику следует включать те положения, которые необходимы для исполнения обязанности по исчислению и уплате налогов в связи с конкретной деятельностью, осуществляемой организацией.

Принимать учетную политику с учетом особенностей, предназначенных НК РФ для видов деятельности, которые организация не осуществляет — напрасный труд.

С другой стороны, учетная политика должна являться инструментом, позволяющим налогоплательщику в максимальной степени использовать предоставляемые законодательством о налогах и сборах преференции в виде ускоренного списания расходов, переноса убытков и т.

Например, Налоговый кодекс предусматривает, что налогоплательщик вправе определять норму амортизации по основным средствам, бывшим в употреблении, с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет месяцев эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками.

Можно попытаться закрепить в учетной политике какую-нибудь универсальную формулировку о принятии расходов в максимальных пределах, установленных Налоговым кодексом, если речь идет, например, о нормируемых расходах. Учетная политика является сводом правил отражения движения имущества, доходов, расходов и прочих операций, относящихся к бухгалтерскому и налоговому учету, которым постоянно и в обязательном порядке следует организация.

Ее формирование является обязательным этапом ее деятельности не только в целях регламентации ведения бухгалтерского учета, но и для целей налогообложения. Политика содержит правила, опираясь на которые организация систематизирует и обобщает информацию о собственных хозяйственных операциях в течение отчетного периода с целью расчета налогооблагаемой базы для конкретных налоговых вычетов.

Соответственно, в процессе составления Политики одной из главнейших целей ставится формирование системы учета налогов, оптимальной для данной организации. Для целей бух. Как правило, составлением учетной политики занимается главный бухгалтер. После составления политика должна быть утверждена приказом или распоряжением руководителя, составленным в произвольной форме.

Образец приказа указан в конце статьи. Фактически, формирование и утверждение Политики производится единожды при создании организации.

Как сформировать учетную политику в целях налогообложения

Уважаемая Анастасия. Согласно ст. N ФЗ "О бухгалтерском учете" совокупность способов ведения экономическим субъектом бухгалтерского учета составляет его учетную политику. Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, руководствуясь законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и отраслевыми стандартами. При формировании учетной политики в отношении конкретного объекта бухгалтерского учета выбирается способ ведения бухгалтерского учета из способов, допускаемых федеральными стандартами. В случае, если в отношении конкретного объекта бухгалтерского учета федеральными стандартами не установлен способ ведения бухгалтерского учета, такой способ самостоятельно разрабатывается исходя из требований, установленных законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и или отраслевыми стандартами. Учетная политика должна применяться последовательно из года в год.

Учетная политика: будет ли штраф при несоблюдении

Налагается ли административное взыскание за отсутствие учетной документации? Байкаш, начальник. Юридического управления Налогового. Понятия налогового учета и учетной документации определены ст. Налоговая учетная политика может быть включена в виде отдельного раздела в учетную политику, разработанную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Учетная документация включает в себя:.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учетная политика на 2019 год

Положениям учетной политики уделяется пристальное внимание в ходе налоговых проверок. Поэтому формальный подход к ее составлению или неприменение на практике закрепленных способов учета, может привести к негативным последствиям. При этом грамотно составленная учетная политика не раз выручала налогоплательщика в судебных баталиях.

Это не совсем так, давайте разбираться.

Некоторые бухгалтеры считают, что раз учетная политика - это внутренний документ организации, то, во-первых, налоговики не имеют права его истребовать для изучения при проверке. А во-вторых, несоблюдение учетной политики не влечет никаких налоговых последствий. К примеру, бухгалтеру показалось, что как-то скудно выглядит их учетная политика , и для объемности он записал в ней, что проценты для целей налогообложения прибыли нормируются исходя из ставки рефинансирования.

Учетная политика образец

Несмотря на то, что учетная политика - это внутренний документ компании, налоговики имеют права потребовать при проверке. Отдельной статьи, предусматривающей штраф за нарушение положений учетной политики, нет. Но, на практике налоговики найдут способ вас наказать, если у вас нет такого документа или он есть, но вы его и не применяете. Самое малое — это штраф за непредставление документов, необходимых для налогового контроля.

Формально за отсутствие учетной политики никакой ответственности Формально законодательство не предусматривает ответственность за отсутствие учетной политики в организации. Причем наличие учетной политики не является обязательным государственной регистрации компании, и предприятию не требуется каждый год передавать этот документ в налоговую инспекцию. Другое дело, что составлять учетную политику все же требует статья 8 Федерального закона от 6 декабря г.

Учетная политика пример

Михайлова, руководитель Департамента методологии внутреннего финансового контроля Санкт-Петербург. Указанным стандартом установлены единые требования к формированию, утверждению и изменению учетной политики, правила отражения в бухгалтерской финансовой отчетности последствий изменения учетной политики, оценочных значений, исправлений ошибок. Все это важно для профессионального суждения главного бухгалтера, поскольку изучение указанных в статье нарушений позволит своевременно устранить ошибки формирования документов учетной политики, значительно минимизировать риски нарушений положений законодательства, требований нормативных правовых актов Минфина России и штрафных санкций за их невыполнение. Обзор нарушений требований при формировании учетной политики на год, содержащихся в нормативных правовых актах Минфина России по ведению бухгалтерского учета учреждениями на этапе внедрения федеральных стандартов госсектора, рассмотрим в настоящей статье. Закон о бухгалтерском учете обязывает все организации формировать и утверждать учетную политику. Учетная политика — это значимый внутренний локальный акт любого учреждения субъекта учета. Его непременно запрашивают при проведении контрольных мероприятий ревизий, проверок финансово-хозяйственной деятельности.

Вы точно человек?

Будучи клиентом, вы гарантированно получаете индивидуальную консультацию по проблемным вопросам, дополненную добрым, чутким, внимательным отношением эксперта. Оплата за оказанные платные услуги производится в фиксированном, заранее оговоренном, размере любым удобным для вас способом.

Доверьте нам свою проблему, вступив в долгосрочные отношения с высококвалифицированными экспертами, и мы гарантируем результативный поиск решения в течение 24-х часов после первого обращения. Вкупе с развернутой информацией по проблеме, вы всегда можете рассчитывать на получение списка полезных рекомендаций для преодоления высоких барьеров законодательства.

Куда квартира отходит - государству или можно что-то сделать. Со стороны приставов не принято никаких мер. Правомерны ли действия банка.

Отсутствие или несоблюдение важных положений учетной политики, За это предусмотрена ответственность в виде штрафа по статье НК РФ в.

Обязательна ли учетная политика, и что вам грозит, если ее не будет

На Ваши вопросы отвечают десятки дипломированных юристов 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Автосервис произвел некачественный ремонт автомобиля или допустил нанесения ущерба в ходе выполнения работ. Семейное право, наследственное право, трудовое право, жилищное право, административные правонарушения, договоры, недвижимость, защита прав потребителей, возмещение вреда.

Могут ли нас оштрафовать за отсутствие Учетной политики?

Про бесплатную консультацию юриста по социальным вопросам читайте. Юристы готовы откликнуться даже ночью для того, чтобы проанализировать особенности сложившейся ситуации и предоставить полезный совет; Отсутствие необходимости в регистрации. Юридическая консультация позволит вам сразу же обратиться к юристу. Вам не потребуется заполнять анкету, проходить регистрацию и вводить персональные данные.

Буду ли я обязан сначала оплатить свою задолженность и только потом ждать погашения задолженности застройщика передо. Поскольку задолженность застройщика передо мной -это неустойка, а она, как я понял, погашается в четвертую очередь, то естественно, я её не получу. Или всё-таки можно будет произвести взаимозачёт встречных обязательств.

Они выращивали оливки: холм был удобен для ведения сельского хозяйства. В ( Читать дальше ) За минувший сентябрь наложено 30 банов.

Екатеринбург Опыт - 17 лет. Екатеринбург Консультации по гражданско-правовым вопросам, корпоративное, налоговое законодательство, представительство в судах и арбитражных судах всех уровней.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tracabmat1989

    Я думаю, что Вы не правы.

  2. chartopyw

    ха-ха пацталом)))))

  3. Всеволод

    фигасе О_О

  4. Кира

    ННАдо надо

  5. quelinfastprob

    Какой занимательный вопрос

  6. Каролина

    Я считаю, что Вы допускаете ошибку. Могу отстоять свою позицию.