+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Автомобиль в лизинг налогообложение

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Автомобиль в лизинг налогообложение

В НКУ нет прямого определения, что такое оперативный лизинг. Только указано, что лизинг является оперативным, если он заключен на иных условиях, чем присущие финансовому лизингу. Таким образом, оперативный лизинг — это хозяйственная операция физического или юридического лица, предусматривающая в соответствии с договором оперативного лизинга аренды передачу арендатору имущества, подпадающего под определение основного фонда, приобретенного или изготовленного арендодателем на иных условиях, нежели предусматриваются финансовым лизингом арендой. Лизингополучатель ежемесячно должен платить лизинговые платежи за пользование предметом лизинга техникой, автомобилем и т. После окончания договора предмет оперативного лизинга возвращается в собственность лизинговой компании.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Лизинг - финансовая услуга для юридических и физических лиц, позволяет приобрести автомобиль в пользование клиента без отлучения значительных средств из оборота.

Налогообложение лизинговых операций

Невзирая на сходство сущности лизинга и кредита, учет операций по ним производится по-разному. Основные средства, находящиеся в лизинге, могут учитываться на балансе любой стороны договора по соглашению участников сделки. Для отражения имущественных объектов, находящихся в лизинге, за балансом открывается счет , предусмотренный для ОС в аренде.

Автомобиль, взятый в лизинг, принимается по стоимости, включающей сумму всех платежей с НДС, оговоренных в договоре. Согласно договора, лизингополучателю предоставляется автомобиль на 5 лет 60 месяцев. Оплата осуществляется помесячно. Имущественные объекты, получаемые предприятием по лизинговым договорам, ставятся на учет как основные средства ОС. Их первоначальная стоимость равна объему всех платежей по договору лизинга, включая выкупную стоимость.

Чтобы учитывать операции по лизингу, лизингополучателем открываются субсчета к счетам 76, 01, 02 для отражения:. Используя условия предыдущего примера дополнив их необходимостью ежемесячного начисления амортизации приведем еще один пример бухгалтерского учета лизингового имущества.

Автомобиль при этом ставится на баланс у лизингополучателя. Бухгалтерские проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя имеют определенную специфику, присущую всем операциям по лизингу имущества.

В этом материале рассмотрим подробно основные блоки проводок для лизингополучателя при различных условиях договора лизинга. Взять в лизинг автомобиль в настоящее время могут как физические, так и юридические лица. Но вот обязанность фиксировать операции с таким автомобилем в бухгалтерском и налоговом учете возникает только у юридических лиц. Одновременно юридические лица могут воспользоваться определенными преференциями, которых нет у физлиц, в частности уменьшить налоговую базу по прибыли на лизинговые платежи и принять к вычету НДС, уплаченный лизингодателю.

Важно помнить, что данные преференции применимы при общей системе налогообложения. Использование юрлицами спецрежимов характеризуется своими нюансами, например:. Далее в материале пойдет речь о бухучете лизинга автомобиля у юрлиц, находящихся на ОСНО. Вопросов налогового учета касаться не будем, поскольку в профессиональной литературе и публикациях имеются некоторые разночтения, связанные с тем, что законодательно вопросы учета лизинга в РФ не отрегулированы в полном объеме.

В подробностях вопросы разграничения бухгалтерских и налоговых проводок представлены в статьях:. В заключенном договоре на лизинг могут быть прописаны 2 варианта учета автомобиля: на балансе лизингодателя далее для краткости будем называть его ЛД и на балансе лизингополучателя далее — ЛП. В отношении получаемого по лизингу авто действуют те же правила бухучета, что и для другого имущества в лизинге.

Любой договор лизинга содержит нюансы, относящиеся к возможности выкупа предмета договора и порядку формирования и уплаты его выкупной стоимости:.

Стандартные бухгалтерские проводки в случае, если ЛП принимает автомобиль на баланс, будут выглядеть так:. В данном случае учет у ЛП немного проще. Сам автомобиль приходуется на забалансовый счет, амортизация на него ЛП не начисляется и не учитывается. Для рассматриваемого нами ЛП будут характерны такие распространенные нюансы:. После перевода выкупленного автомобиля в состав собственных основных средств можно ставить в вычет НДС по авансам в счет выкупа.

Далее ЛП ведет учет выкупленного автомобиля как обычного основного средства, полученного, например, при купле-продаже. НДС со стоимости выкупа принимается в вычет стандартным порядком.

Проводки по лизингу автомобиля будут зависеть от того, какие условия прописаны в договоре. И у ЛД, и у ЛП возможны разные блоки проводок в зависимости от того, на чьем балансе учитывается авто, каким образом оплачивается цена выкупа, а также от того, что происходит с автомобилем по окончании договора: переходит он в собственность ЛП или же возвращается ЛД.

Для целей НК РФ цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы прибыль, выручка , получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными п. Согласно п. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 руб. На основании п. Легковой автомобиль относится к третьей амортизационной группе, следовательно в налоговом учёте может быть установлен срок 48 месяцев.

В соответствии с пп. В налоговом учёте расходов не будет. При этом для целей главы 25 НК РФ срок полезного использования амортизируемого имущества не зависит от предполагаемого периода нахождения данного имущества в собственности у налогоплательщика в том числе определяемого договором финансовой аренды лизинга. НК РФ организация, приобретающая объекты основных средств, бывшие в употреблении в том числе в виде вклада в уставный складочный капитал или в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц , в целях применения линейного метода начисления амортизации по этим объектам вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет месяцев эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками.

При этом срок полезного использования данных основных средств может быть определен как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет месяцев эксплуатации данного имущества предыдущим собственником. В нашем случае лизингодатель применял нелинейный метод амортизации и повышающий коэффициент, а лизингополучатель — линейный.

В соответствии с п. У лизингополучателя в учетной политике для целей налогообложения предусмотрен линейный способ начисления амортизации. По какой стоимости лизингополучатель должен принять к учету автомобиль по стоимости приобретения предмета лизинга или общей сумме договора лизинга? Рассмотрев вопрос мы пришли к следующему выводу: Первоначальная стоимость автомобиля в бухгалтерском учете, отраженная на счете 01, включает всю сумму лизинговых платежей, включая выкупную стоимость без НДС.

В налоговом учете срок полезного использования автомобиля может определяться как установленный лизингодателем срок полезного использования без учета применяемого им в налоговом учете повышающего коэффициента , уменьшенный на количество лет месяцев , прошедших с даты ввода ОС в эксплуатацию до момента перехода права собственности лизингополучателю.

Бухгалтерский учет лизингового имущества осуществляется по правилам, предусмотренным Указаниями об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденными приказом Минфина России от Иными словами, в течение всего срока договора лизинга имущество должно учитываться лизингополучателем на забалансовом счете В настоящее время сложилась практика общения лизингополучателей и лизинговых компаний с аудиторами и проверяющими органами и сформировалась определённая схема проводок по лизингу.

Для целей налогообложения прибыли ежемесячная сумма амортизации определяется исходя из произведения первоначальной стоимости предмета лизинга и нормы амортизации, которая определяется исходя из срока полезного использования лизингового имущества с учётом классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы.

При этом лизингополучатель имеет право применить к норме амортизации повышающих коэффициент до 3-х. Конкретный размер повышающего коэффициента определяется лизингополучателем в диапазоне от 1 до 3-х. Данный коэффициент не применяется к лизинговому имуществу, относящемуся к первой-третьей амортизационным группам. Лизинговые платежи за вычетом суммы амортизации по лизинговому имуществу относятся к расходам, связанным с производством и реализацией. НК РФ имущество, полученное переданное в финансовую аренду по договору финансовой аренды договору лизинга , включается в соответствующую амортизационную группу подгруппу той стороной, у которой данное имущество должно учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды договора лизинга.

Сроком полезного использования амортизируемого имущества признается период, в течение которого объект основных средств служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от К примеру, организация лизингополучатель может взять в аренду автомобиль у специализированной организации лизингодателя на срок, приблизительно равный сроку полезного использования автомобиля, и постепенно выплачивать не только стоимость его приобретения, но и оплачивать услуги лизингодателя в виде его вознаграждения.

Для лизингополучателя это удобная схема приобретения имущества в рассрочку. Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, далее — Указания. Рассмотрим вариант, когда лизинговое имущество учитывает на своем балансе лизингодатель. При этом в общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга п.

Учет лизинговых операций необходимо осуществлять согласно Приказу Минфина России от Если согласно условиям договора лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то лизингополучатель учитывает лизинговые операции следующим образом. Стоимость поступившего лизингового имущества отражается по дебету счета , субсчет. Имущественные объекты, получаемые предприятием по лизинговым договорам, ставятся на учет как ОС.

Иногда трудно сразу сориентироваться в потоке бумажной и юридической рутины, как правильно оформить учет в бухгалтерии вашей фирмы, сколько, когда и как оплачивать налог, а также какие проводки лизинг транспортных средств должен включать в бухучет.

Сама по себе такая аренда дает возможность купить любое оборудование без вложения средств, а выплачивать деньги по частям в течение некоего налогового периода времени.

Для осуществления такой сделки необходимо заключить договора между компанией, которая предоставляет лизинговые услуги, и вашей компанией о том, что вам передается во владение имущество аренда транспорта , за который необходимо выплачивать денежные средства по определенному графику.

А также произойдет сделка между лизинговой компанией и компанией, которая ей продаст транспортное средство за всю сумму с приплюсованным доходом лизинговой компании за осуществленную услугу. Сначала необходимо выяснить из текста договора предмет лизинга и общую стоимость, на которую подписан документ. Далее нужно выяснить необходимость взятия транспорта на баланс компании в бухучете, осуществление первой авансовой оплаты и возможность совершения выкупа автомобиля в текущем налоговом периоде.

Обязательным пунктом первого ознакомления с документом является просмотр графика выплат. Далее нужно провести соответствующие расчеты, график можно уточнить в компании, оказавшей такую услугу.

После знакомства с нюансами договора необходимо совершить оформление факта передачи автомобиля, приобретение которого произошло через лизинговую компанию в бухучете вашей организации. Главное, чтобы в тексте договора был произведен учет всех необходимых реквизитов юридических лиц. В тексте документа необходим пункт, в котором будет записана организация, ставящая автомобиль себе на баланс.

То есть он будет на балансе лизингополучателя или лизинг-компании. Налоги НДС, которые будут вычитаться из лизинговых платежей, будут напрямую зависеть от того, на балансе лизингополучателя или лизинговой компании будет находиться машина, а также облагается ли деятельность организации, использующей автомобиль, налогами НДС.

В каком налоговом периоде совершены услуги по предоставлению лизинга, как проводятся и показываются расчеты в бухгалтерском учете, и есть ли в наличии счет-фактура платежа по данной форме аренды. Приобретение транспортного средства обуславливается множеством расходов, которые возникают в процессе подписания всех документов и оформления услуги лизинга, а именно:. На все совершенные выплаты и оплаты должны быть на руках подтверждающие документы, а уплаченные деньги — подтверждаться экономической необходимостью в бухучете.

Такой расход организации, как лизинговая оплата, берется во внимание при учете налоговой базы, но даты зачетов уплат будут отличаться по мере совершения проплат в налоговом периоде. Засчитываются эти расходы при всех выбранных системах уплаты налогов и входят в список расходов УСН, поэтому на эту сумму налоговая база уменьшится.

Бухучет авансового расхода организации в виде совершенной проплаты осуществляется той датой, которая проставлена в договоре. А вот тяжелее всего придется с таким пунктом расходов, как выкуп автомобиля, ведь он может быть зачислен только как амортизационный расход компании главное, чтобы пункт возможности передачи лизингового транспортного средства был предусмотрен в тексте договора в текущем налоговом периоде.

Бухгалтерский учет постановки на баланс компании, которая осуществляет лизинговые услуги, предполагает попадание автомобиля на забалансовый счет , как такой, что принадлежит к группе арендованных основных средств. Если происходит переход транспортного средства во владение организации получателя услуг, в бухучете он просто переводится на категорию основных средств компании или списывается со счета Приобретен Toyota Land Cruiser Prado , объем двигателя 3,5 сроком на 20 месяцев с заключением договора на оказание лизинговых услуг по покупке авто.

В бухучете необходимо учесть покупку авто по 20 счету — Дт — В бухучете платежи услуг будут выглядеть так:. Более сложный вариант ведения машины в бухучете, если он оказывается на балансе лизингополучателя, тогда бухгалтеру необходимо будет вести расчеты амортизации. Бухгалтерские проводки будут иметь такой вид:. Тот же договор лизинга на приобретение авто сроком на 20 месяцев. Та же сумма платежей, но учет НДС не проводится, составит — 2 рублей. В бухучете каждый месяц платеж лизинга составит те же рублей.

Особенности лизинга автомобиля при УСН

УСН пользуется малый и средний бизнес. Они включают:. Стоимость автомобиля облагается НДС поставщиком, то есть автодилером у которого лизинговая компания приобретает транспорт для клиента. Соответственно, организация на УСН оплачивает этот налог на общих основаниях, как если бы покупала машину единовременно на собственные средства.

Оперативный лизинг

Финансовый консультант в торговой организации. Разбираюсь в кредитах, работе с банками, фанат личной эффективности. Хобби — финхакинг, нахожу способы сэкономить или заработать на ровном месте. Лизинг — по сути похож на кредит.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что такое лизинг? Преимущества и подводные камни. Советы юриста

Лизинг, в большинстве случаев интересен для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Если применена общая система налогообложения, в таком случае, за счет лизинга, можно снизить налоговую базу и существенно ускорить амортизацию имущества.

Для лизингополучателя это удобная схема приобретения имущества в рассрочку. Рассмотрим на примере получения автомобиля в лизинг бухгалтерский и налоговый учет у лизингополучателя.

Разнообразие применяемых на практике форм лизинга можно свести к двум основным: оперативный лизинг и финансовый лизинг. Наиболее распространенным в Российской Федерации в настоящее время является финансовый лизинг. Традиционно участниками договора лизинга выступают две или три стороны см.

Чем выгоден лизинг автомобиля для организаций и ИП

Учет курсовых и суммовых разниц у лизингополучателя. Вычет налога на добавленную стоимость у лизингополучателя. Налог на доходы иностранных организаций при перечислении лизинговых платежей.

Невзирая на сходство сущности лизинга и кредита, учет операций по ним производится по-разному. Основные средства, находящиеся в лизинге, могут учитываться на балансе любой стороны договора по соглашению участников сделки.

Услуги лизинга: налог на прибыль

Лизинг финансовая аренда — оптимальный способ приобретения автотранспорта для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Особенно, если Ваш бизнес использует стандартную систему налогообложения в этом случае, приобретая авто в лизинг, Вы можете получить экономию по налогам. Среди других преимуществ предложения: доступность финансирования - оформить сделку можно по копиям паспорта гендиректора или ИП и свидетельства ИНН 2 ; высокая скорость сделки — можете получить автомобиль от 2 рабочих дней после заявки 2 ; широкий выбор возможностей последующей реструктуризации графика: увеличение срока договора лизинга или досрочное завершение договора; 3 индивидуальное сопровождение - финансовый консультант подробно расскажет о других возможностях лизинга, подберет для Вас удобный вариант графика платежей. Оплату услуг можно включить в ежемесячные платежи по договору лизинга, то есть платить постепенно; 6 сервис после покупки — работает консультационный центр налоговые, бухгалтерские, юридические вопросы , а в Вашем личном кабинете Вы всегда найдете всю документацию по сделке. Воспользоваться предложением очень просто: выбирайте автомобиль в Центре CAR Авто; заявите менеджеру о своем желании купить авто с пробегом в лизинг; финансовый консультант CARCADE свяжется с Вами в самое ближайшее время и подберет специальное предложение. Если вас заинтересовал данный автомобиль, мы вам перезвоним:. Дисклеймер: 1. Экономия достигается за счет возмещения НДС и снижению налогооблагаемой базы на прибыль.

Автомобильный лизинг: учет и налогообложение

Потраченных не малые деньги на покупку, можно ли получит разрешение на строительства дома или расторгнуть договор купли-продажи?. Помогите, пожалуйста, разобраться со следующей ситуацией. Моя супруга Кристина родилась в г.

Упрощенная система налогообложения (УСН) освобождает от уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество, НДФЛ для.

Вы точно человек?

За общие коммуникации они отвечают. Подскажите, пожалуйста, есть ли какие- то варианты решения ситуации: в квартире отопительные приборы с момента постройки- чугунные батареи, количество секций не меняли, все по проекту.

Приходил специалист из УК, сделал замеры тепловизором и вышло, что температура самого теплоносителя в норме, а точто в квартире невыносимо жарко- предложили поставить вентиль, но при этом нет возможности поставить индивидуальный счетчик на отопление, т.

Как быть- имею ли я право подать заявление в УК на перерасчет за отопление как при пететопе, если температура батарей в норме.

Что такое лизинг простыми словами — авто, техники, оборудования, персонала

В такой ситуации действовать без совета автоюриста крайне нежелательно. Оперативно получить поддержку прямо на дороге, ещё до приезда на место сотрудников ДПС легко.

Спасибо за предоставленную помощь консультативного и практического характера по представлению моих интересов в суде. Докладываю: на службе возобновлен, в звании восстановлен. Да и компенсация очень кстати пришлась.

Совместно с Кировским региональным отделением Ассоциации юристов России организованы бесплатные юридические консультации граждан. Главный редактор: Елена Владимировна Сарманова Адрес редакции: 610019, г.

Добавить комментарий Отменить ответ Если вас интересует какой либо юридический вопрос, вы можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефону или получить юридический совет онлайн через форму обратной связи. Адвокат по контрабанде 15. Приглашение вступить в группу. В этом разделе Вы можете ознакомиться с комментариями юристов, участвующих в работе портала, на вопросы пользователей.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Севастьян

    Вас посетила просто блестящая идея

  2. Станислава

    Я считаю, что Вы ошибаетесь. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  3. Роза

    Мы можем выяснить это?

  4. progrossou

    Я с Вами полностью согласен.

  5. Зоя

    Ну и что? чушь какая-то…